Contabilidad de personas morales

Declaración mensual de personas morales: pago provisional de ISR e IVA

Mi Contador Digital descarga las facturas de tu empresa del SAT y calcula cada mes el pago provisional de ISR con tu coeficiente de utilidad y el IVA a pagar o a favor. Tú o tu contador revisan las cifras y presentan la declaración.

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¿Cómo es la declaración mensual de una persona moral?

Cada mes, a más tardar el día 17 del mes siguiente, la empresa presenta su pago provisional de ISR y su declaración de IVA. El cálculo depende del régimen:

  • Régimen general de ley y sociedades civiles: los ingresos nominales acumulados del año se multiplican por el coeficiente de utilidad y por la tasa del 30 %; al resultado se le restan los pagos provisionales anteriores y las retenciones.
  • RESICO de personas morales: los ingresos cobrados menos las deducciones pagadas, acumulados del año, por la tasa del 30 %, menos los pagos anteriores y las retenciones.
  • Personas morales con fines no lucrativos: por regla general no hacen pago provisional de ISR, pero sí calculan y pagan su IVA.

En todos los casos el IVA mensual es el IVA cobrado menos el IVA acreditable de los gastos.

Cómo se calcula a mano

  1. 1 Tomas el coeficiente de utilidad de la última declaración anual.
  2. 2 Descargas del portal del SAT las facturas emitidas y recibidas del mes y sumas los ingresos acumulados del año.
  3. 3 Calculas el pago provisional de ISR, restas los pagos anteriores y las retenciones, y calculas el IVA del mes.
  4. 4 Capturas las cifras en la declaración del portal del SAT y pagas con la línea de captura.

Cómo lo hace Mi Contador Digital

  • Descarga cada noche las facturas emitidas y recibidas de la empresa y las ubica en el mes que corresponde según su régimen. Descarga masiva
  • Calcula el pago provisional de ISR del régimen general con tu coeficiente de utilidad: tú o tu contador capturan una vez al año los datos de la última declaración anual y la app obtiene el coeficiente.
  • Calcula el pago provisional del RESICO de personas morales y el IVA mensual.
  • Para las personas morales con fines no lucrativos lleva los ingresos y gastos del mes y calcula el IVA.
  • Factura CFDI 4.0 y complementos de pago, y te avisa si tienes facturas de contribuyentes en la lista 69-B del SAT. Programa para facturar

Lo que la app todavía no hace

Hoy no genera la DIOT, la contabilidad electrónica (catálogo de cuentas, balanza y pólizas) ni la declaración anual, y el pago provisional no considera pérdidas fiscales de ejercicios anteriores ni la PTU pagada. Si tu empresa las tiene, tu contador ajusta esas partes.

Preguntas frecuentes

¿Qué es el coeficiente de utilidad y de dónde sale?

Es la proporción entre la utilidad fiscal y los ingresos nominales de un ejercicio, según la declaración anual, y con él se calculan los pagos provisionales del año siguiente. Tú o tu contador capturan una vez al año la utilidad fiscal, la PTU pagada y los ingresos nominales de la última declaración anual, y la app calcula el coeficiente.

¿Qué tipos de personas morales soporta?

Régimen general de ley y sociedades civiles, personas morales con fines no lucrativos y RESICO de personas morales.

¿Hace la DIOT, la contabilidad electrónica o la declaración anual?

Todavía no. Hoy la app calcula los pagos provisionales de ISR y el IVA mensual; la DIOT, la contabilidad electrónica (catálogo de cuentas, balanza y pólizas) y la declaración anual las sigue preparando tu contador.

¿La app presenta la declaración ante el SAT?

No. La app prepara los datos y los cálculos; tú o tu contador presentan la declaración y pagan en el portal del SAT.

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